一、代理輸出モードにおいて、輸出還付の責任は誰が負うのか？

According to2025年稅関総署第38號公告、代理出口業(yè)務において：

• 稅還付主體は必ず増値稅一般納稅人の委託者
• 代理方は提供する必要があります輸出貨物証明と代理出口協(xié)定
• Special Circumstance Handling:
  • 委託者が小規(guī)模納稅者の場合、還付申請はできません
  • 越境総合サービス企業(yè)の代理は、特殊資格を屆け出る必要があります

二、2025年輸出稅還付率はどのように決定されますか？

還付稅率は商品HSコード決定、企業(yè)は3つの主要な照會経路を把握すべきである：

• 國家稅務総局2025版輸出稅還付率文庫（月次更新）
• General Administration of Customs website稅関分類検索システム
• Electronic Tax Bureauスマート還付事前審査モジュール

特別注意：2025年機電製品還付稅率は平均で1.2ポイント引き上げられるが、繊維還付稅率は13％のまま據(jù)え置かれる。

三、代理輸出還付稅の計算方法は？段階的解説

委託者の購入価格100萬元（稅込）の機械設備の輸出を例に挙げると：

1. 確定された還付稅率：HSコード8430.4900は2025年の還付稅率11%に対応します
2. 計算を含まない稅込価格：100萬/(1+13%)=884,955.75元
3. 還付すべき稅額を計算する：884,955.75×11%=97,345.13元

計算式：還付すべき稅額＝増値稅専用領収書の金額／（1＋課稅率）×還付稅率

四、代理輸出還付の手続きはどのくらい時間がかかりますか？

2025年最新の還付期限要件：

• 輸出通関後90日以內書類をすべて揃える
• 申告による還付の締切期限は翌年4月30日
• 平均入金サイクルが短縮され15営業(yè)日（A類納稅者）

加速退稅技巧：使用國際貿易単一窓口のスマート注文割り當て機能により、3～5営業(yè)日を短縮できます。

五、どのような場合に稅金の還付が失敗するのですか？

2025年の査察重點アラート：

• Conflict in documentation timelines：輸入インボイスの発行日が輸出日より後
• 貨物流異常：船荷証券の日付と通関書類の差が3日を超える
• 外國為替核の問題：受取金額が通関金額より2％以上少ない
• Incorrect commodity classification：2025年にHSコードの細分類項目を83件追加

リスク防止の提言：委託AAクラス通関企業(yè)事前分類を行い、使用するブロックチェーン検証プラットフォーム書類の真正性を検証する。

六、代理契約において必ず明確にすべき4つの條項

• 還付申請資料引き渡しリスト（伝票のページ番號まで正確に）
• 超期申告責任の分擔（違約金の計算方法を定めることを推奨）
• 為替変動対応メカニズム（為替レートのロックを推奨します）
• Dispute Resolution Clause（中國國際貿易仲裁委員會を優(yōu)先的に選択する）

実務ケース：ある深センの電子工場は、通関書類の修正期限を定めなかったことで、27萬元の還付稅金を失った。