一、どのような代理輸出業(yè)務(wù)は稅金還付を受けられますか？

2025年最新の「輸出貨物および労務(wù)に関する増値稅および消費(fèi)稅管理弁法」に基づき、代理輸出稅還付以下の條件をすべて同時(shí)に満たす必要があります：

• Entity Qualification Requirements：
  • 代理方は輸出入経営権を有し、輸出免稅?還付の屆出を完了している必要がある。
  • 被代理方は、國(guó)內(nèi)における付加価値稅の一般納稅者でなければならない。
• 業(yè)務(wù)の真実性証明：
  • 規(guī)範(fàn)的な代理輸出契約を締結(jié)する（稅還付責(zé)任主體を明確にする必要がある）
  • 完全な「四単二票」：輸出通関単、船積書(shū)類(lèi)、輸送書(shū)類(lèi)、代金回収証書(shū)；増値稅専用発票、輸出インボイス

二、代理輸出稅還付How many steps are involved in the specific operational procedure?

2025年の還付申告システムのアップグレード後、標(biāo)準(zhǔn)フローは5つのステップに簡(jiǎn)素化されました：

• 屆出段階：代理協(xié)議締結(jié)後10営業(yè)日以?xún)?nèi)に主管稅務(wù)機(jī)関へ「代理輸出貨物証明書(shū)」を提出する。
• 書(shū)類(lèi)収集：通関申告書(shū)の「國(guó)內(nèi)出荷人」と「生産販売単位」のフィールドの関連性を重點(diǎn)的に照合すること。
• 申告期限：貨物の通関輸出の翌年4月の増値稅納稅申告期限までに申告を完了（2025年以降、5月の申告期限延長(zhǎng)は廃止）
• 稅金還付の審査：稅関総署が2025年に導(dǎo)入するHSインテリジェント照合システムによる商品コードの新要件にご注意ください
• Foreign exchange verification and cancellation：輸出日の翌日から12ヶ月間が収入期限となりますが、クロスボーダー人民元決済の場(chǎng)合は3ヶ月の猶予期間が認(rèn)められます。

三、代理輸出還付の最大のリスクポイントはどこにありますか？

私たちがこれまでに取り扱った200件以上の還付稅紛爭(zhēng)事例に基づくと、主なリスクは以下に集中している：

• 書(shū)類(lèi)不整合リスク：
  • 通関申告書(shū)と増値稅インボイスの品名差異率が3％を超えると、手動(dòng)審査がトリガーされます
  • 2025年、インボイスの備考欄に「輸出契約番號(hào)」の記載が必須となります
• 関連取引リスク：
  • 代理方と被代理方に株式の関連性がある場(chǎng)合、価格の合理性説明を追加で提出する必要があります
  • 収入金受取人と輸出者が一致しない場(chǎng)合、三者間送金契約書(shū)の提出が必要です

四、2025年の増値稅留保払戻し政策は代理輸出にどのような影響を與えるか？

財(cái)務(wù)省2025年第9號(hào)公告は、二つの重要な変更を明確にしました：

• 還付稅率の調(diào)整：生産型企業(yè)の代理輸出における還付稅率を徴収稅率との差額まで回復(fù)し、外貿(mào)企業(yè)は現(xiàn)行の還付稅率を維持する
• デジタル化による規(guī)制強(qiáng)化：
  • 輸出稅還付備案書(shū)類(lèi)の電子化率を90％に引き上げることが求められる。
  • 稅関?稅務(wù)?外貨の3部門(mén)間のデータ相互検証頻度が向上

五、輸出代理還付を稅務(wù)調(diào)査されないようにするにはどうすればよいか？

世界500社のお客様向けに設(shè)計(jì)したリスク管理ソリューションに基づき、以下の點(diǎn)に重點(diǎn)的に注目することを推奨します：

• 屆出書(shū)類(lèi)の管理：
  • 船荷証券には「船積済み」の注記を必ず表示すること。
  • 2025年より、輸送軌跡のGPSデータのアーカイブ要件が新たに追加されます
• 申告データ検証：
  • ドル為替レートは、稅関総署が毎月第3営業(yè)日に公表する中央値を使用します。
  • 通関申告書(shū)の「成約條件」は、輸送書(shū)類(lèi)と論理的に対応していなければならない。

六、輸出代行サービスプロバイダーを選定する際に注意すべき主要指標(biāo)は何か？

20年間の代理サービス経験に基づき、以下の點(diǎn)を重點(diǎn)的に検討することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>

• compliance capability：
  • AEO高級(jí)認(rèn)定資格を有しているか
  • 過(guò)去3年の還付申請(qǐng)の承認(rèn)率
• Response speed：
  • 書(shū)類(lèi)不備対応のタイムリー処理（業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)は72時(shí)間以?xún)?nèi)）
  • 24時(shí)間のクロスボーダー決済チャンネルを備えているか