代理輸出は一體どのような稅金が関わるのか？

代理出口業(yè)務は主に2つの核心となる稅費を伴う：

• Value-added tax
  • 輸出段階では「免稅?相殺?還付」政策が適用されます
  • 標準稅率は13％を維持（2025年も現(xiàn)行政策を継続）
• 輸出稅還付
  • 商品HSコードに対応する還付稅率に基づいて計算する
  • 2025年の還付稅率ディレクトリは3段階の區(qū)分を維持：13%、10%、6%、0%

輸出稅還付金額はどのように正確に計算されますか？

2025年の還付稅額計算は依然として「免稅?相殺?還付」の公式を踏襲し、4段階の手順で操作する：

• 第一步：商品コードを確認する
  • 稅関総署HSコード照會システムにより照合?確認済み
  • 2025年に追加された37品目の商品コード調整に注目
• 第二步：增值稅の納稅額を計算する

  公式：當期納稅額＝當期売上稅額－（當期仕入稅額－免稅?控除できない稅額）

• 第三步：適用される還付稅率を確定する
  • 『2025年輸出商品コード及び還付稅率表』を參照してください
  • 越境サプライチェーン企業(yè)は、3％稅率の簡易課稅を申請することができます。
• 第四步：還付される稅金額を計算する

  公式：還付される稅額＝増値稅還付稅率×輸出貨物FOB価格×為替レート

輸出還付におけるよくある3つの誤解とは何ですか？

• 誤解1：稅込価格の全額還付

  実際に還付可能な金額＝稅抜き購入価格×還付稅率であり、稅込価格×還付稅率ではありません。

• 誤解その2：還付稅率は付加価値稅率と同じである

  2025年のデータによると、約68%の商品の還付稅率は付加価値稅率を下回っている

• 誤解3：仕入稅額控除のインボイス管理を見落とす

  コンプライアンス事例：ある機械輸出企業(yè)が仕入れインボイスを適切に保管したことで、3年間にわたる累計82萬元の還付稅金を回収することに成功しました

2025年の稅金還付計算にはどのような新しい変更がありますか？

• 電子インボイスの全面的な導入

  2025年1月より、紙の増値稅専用インボイスの使用は中止となります。

• スマート還付システムが稼働開始

  企業(yè)は電子口岸を通じてリアルタイムで推定還付稅額を算出することができます

• 越境ECにおける稅金還付の簡素化

  B2C輸出の単一票の金額が5,000米ドル未満の場合、購入インボイスの提出を免除される。

還付金の損失を防ぐには？専門家が教える3つのポイント

• 商品稅率マスタの作成

  稅関総署が発表する還付稅率変更に関する公告は、毎月更新することを推奨します。

• 規(guī)範的な書類管理

  重點保存：購買契約書、増値稅インボイス、輸出通関単、収匯証憑

• 専門の代理機関を選択する

  優(yōu)良な代理サービスは、還付効率を約15％向上させる（2025年業(yè)界調査報告書による）。

実例：ある機械企業(yè)の2025年還付計算

輸出裝置のパラメータ：

• HSコード：8457109000（還付稅率13%）
• 通関申告金額：USD 120,000（為替レート6.85）
• 進項稅額：RMB 85,000

計算過程：

• 消費稅額：120,000×6.85×(13%-13%)=0（輸出免稅）
• 還付される稅額：120,000×6.85×13%=人民元106,860
• 実際に還付可能額：min(進項稅85,000、還付すべき額106,860)=RMB 85,000