一、代理輸出企業(yè)は還付申告の資格を有しているか？

2025年「稅関総署による輸出還付（免稅）に関する公告」に基づき、以下の條件を満たす企業(yè)は代理申告が可能です。輸出稅還付：

• 有効なものを所持しているImport and export operation rightsの対外貿(mào)易経営者
• 依頼者と規(guī)範(fàn)的な契約を締結(jié)する代理出口協(xié)定
  • 契約書(shū)には、雙方の権利と義務(wù)を明確に定める必要があります。
  • 外國(guó)為替決済條項(xiàng)を必ず含めること。
• 完了しました輸出稅還付Filing登録
• 収入外貨証憑は外國(guó)為替管理の要件に適合しています

二、代理輸出還付稅に必要な中核書(shū)類は何か？

2025年の還付申告は、電子稅務(wù)局を通じて以下の書(shū)類を提出する必要があります：

• Basic Documents：
  • Agent輸出貨物証明書(shū)（稅関発行）
  • Special VAT Invoice (Issued by the Principal)
  • 輸出貨物通関申告書(shū)（輸出還付用控え）
• 補(bǔ)助証憑：
  • 銀行の為替レートスリップ（通関申告額と一致している必要あり）
  • 國(guó)際輸送書(shū)類（B/L／運(yùn)送狀）
  • 委託者の稅務(wù)登記証の寫(xiě)し

三、還付申告システムの操作にはどのような新しい変更がありますか？

2025年に稅務(wù)総局が輸出還付システムをアップグレードした後、代理企業(yè)は特に以下に注意する必要があります：

• データ連攜方式：
  • 稅関データの自動(dòng)取得時(shí)間をT+1日に短縮
  • 外國(guó)為替監(jiān)視システムのダイレクト接続検証機(jī)能が本番稼働
• 申告手続きの最適化：
  • 「代理業(yè)務(wù)」専用申告チャンネルを新設(shè)
  • 電子署名の適用範(fàn)囲がすべての文書(shū)に拡大
• リスク早期警戒メカニズム：
  • システムが自動(dòng)的に書(shū)類の論理エラーを通知します
  • 還付稅率適用異常のリアルタイムアラート

四、代理輸出還付稅のよくある問(wèn)題はどのように対処すればよいか？

2023年から2025年までの代表的なケースを踏まえ、高頻度で発生する問(wèn)題の解決策をまとめる：

• 問(wèn)題1：委託元が仕入稅額控除に係るインボイスを提供できない

  対応策：業(yè)務(wù)提攜を直ちに終了し、「輸出貨物及び労務(wù)に関する増値稅管理弁法」に基づき、合法的な仕入れ証憑が欠如する場(chǎng)合は還付申請(qǐng)を行えない。

• 問(wèn)題2：通関書(shū)類と外貨収入金額が一致しない

  対応案：申告締切日前に差額説明の屆出を完了し、銀行が発行した為替変動(dòng)証明書(shū)を提出する。

• 問(wèn)題3：年度をまたぐ申告時(shí)間の競(jìng)合

  処理案：2025年に新設(shè)される「年度跨ぎ申告チャネル」を活用し、4月の納期までに前年度の業(yè)務(wù)を補(bǔ)申告することを認(rèn)める。

V. How to Guard Against the Risks of Export Tax Refunds via Agents?

三重リスク防衛(wèi)メカニズムの構(gòu)築を提言します：

• 事前審査メカニズム
  • 委託者の資格の真実性確認(rèn)
  • 貨物流?資金流?手形流の一致性検証
• 事中控管メカニズム
  • 通関後72時(shí)間以內(nèi)に書(shū)類の電子アーカイブを完了すること。
  • 毎月、外貨収支臺(tái)帳を照合する
• 事後追溯メカニズム
  • 輸出退稅申請(qǐng)に関する書(shū)類を5年間保存する制度を確立する
  • 過(guò)去の申告データを定期的に見(jiàn)直す