代理購(gòu)買輸出にはどのような主要な稅目が関與していますか？

代理購(gòu)買輸出業(yè)務(wù)においては、主に3つの稅目が関與する：

• Value-added tax：輸出貨物零稅率が適用されますが、購(gòu)入段階での仕入稅額の処理にご注意ください。
• 関稅：輸出先國(guó)の稅率に基づいて計(jì)算（一部の商品は輸出関稅が課されます）
• Corporate Income Tax：國(guó)內(nèi)課稅所得に対して25％を課稅（ハイテク企業(yè)は15％の優(yōu)遇稅率が適用可能）

輸出稅還付具體的な計(jì)算方法は？

2025年も免稅?相殺?還付政策が継続され、計(jì)算式は以下の通り：

• 還付される稅額 ＝ 輸出貨物のFOB価格 × 還付稅率 － 控除可能なインボイス稅額
• 実踐時(shí)の注意點(diǎn)：
  • 2025年最新の還付稅率は中國(guó)稅務(wù)総局の公式ウェブサイトでご確認(rèn)いただけます。
  • 代理サービス料は還付計(jì)算の対象基數(shù)に含まれません
  • 大分類をまたがる商品については、還付稅率をそれぞれ個(gè)別に算定する必要があります。

異なる貿(mào)易方式では稅率にどのような違いがありますか？

稅関監(jiān)督方式による分類：

• general trade：
  • 購(gòu)買段階の付加価値稅を全額納付
  • 還付稅率は商品のHSコードに準(zhǔn)じます
• Processing trade：
  • 保稅輸入原材料は輸入段階での課稅を免除されます。
  • 完成品を輸出する際には、付加価値部分のみに課稅される。
• 市場(chǎng)調(diào)達(dá)貿(mào)易（コード1039）：
  • 免稅?還付免除政策の適用
  • 単票通関限度額15萬(wàn)米ドル

代理購(gòu)買輸出におけるよくある稅率の誤解とは？

• Misconception 1：代理サービス料は貨物稅率で課稅されます（実際には現(xiàn)代サービス業(yè)の6%で適用）。
• Misconception 2：関連取引の価格設(shè)定は隨意に調(diào)整可能（獨(dú)立企業(yè)間価格原則に適合する必要あり）
• Misconception 3：すべての輸出商品は輸出還付の対象となります（輸出許可証が必要な商品を除く）。

2025年にはどのような重要な政策変更がありますか？

• 増値稅法が正式に施行された：輸出稅還付申告期限が90日に短縮されます
• 越境EC稅制優(yōu)遇の調(diào)整：1取引あたりの限度額が8,000元に引き上げられました
• 事前裁定制度：稅率適用確認(rèn)書を事前に申請(qǐng)することができます

稅務(wù)コンプライアンスを確保するにはどうすればよいですか？

• Establish四単一致メカニズム（契約書、インボイス、B/L、通関書類）
• 定期的に実施する移転価格文書の準(zhǔn)備
• 使用Customs AEO Certification企業(yè)向け物流サービス
• 四半期ごとに実施輸出還付（免稅）リスク自己點(diǎn)検

特別注意：本文に記載された?jī)?nèi)容は2025年現(xiàn)在の有効な法規(guī)に基づいています。具體的な業(yè)務(wù)については、所轄の稅務(wù)當(dāng)局の解釈を優(yōu)先してください。企業(yè)は代理購(gòu)入輸出業(yè)務(wù)を開(kāi)始する前に、専門機(jī)関に依頼することをお?jiǎng)幛幛筏蓼埂?strong>稅務(wù)アーキテクチャ設(shè)計(jì)とCompliance Review」でした.