現(xiàn)在の國際貿(mào)易環(huán)境では、不安定性と不確実性が日増しに高まり、単辺主義と保護(hù)主義もますます高まっています。このような背景に直面して、上海市浦東國際商會は上海市商務(wù)委員會の指導(dǎo)の下、中小企業(yè)に対して対外法律公共サービスを提供し、これらの課題に対応するための支援を行っています。

中國がWTOに加盟して以來、2023年上半期までに、世界53の國と地域が中國に対して計1938件の貿(mào)易救済新規(guī)案件を提起した。そのうち、米國は最も多くの件數(shù)を占め、中國に対する301條関稅措置の後、伝統(tǒng)的な貿(mào)易救済調(diào)査への意欲は低下したものの、投資を海外に移転する中國企業(yè)が増加し、米國は脫稅防止や回避防止などの措置を強(qiáng)化している。

企業(yè)が米國の回避防止調(diào)査を理解し対応できるようにするためには、そのルールと傾向を深く理解する必要があります。

（一）調(diào)査規(guī)則

米國の回避防止調(diào)査は、実體面および手続面の雙方において比較的緻密な規(guī)則を有している。実體面では、米國の回避防止調(diào)査の主要な法的根拠は、1930年関稅法第781條（米國法典第19編第1677j條、19 U.S.C.A. § 1677j）である。同條では、4類型の回避狀況を規(guī)定しており、それには以下が含まれる：

(1)米國において加工?組み立てられて係爭製品となる商品（Merchandise completed or assembled in the United States）；
(2)第三國において加工?組立てを経て係爭製品となる（Merchandise completed or assembled in other foreign countries）；
(3)微小な変更（商品のマイナーな変更）；
(4)後期加工 (Later-developed merchandise)。

回避防止調(diào)査の実務(wù)において、第一類の回避狀況を例に挙げると、アメリカの調(diào)査當(dāng)局の質(zhì)問票は以下のような情報を収集する：

一つは、調(diào)査対象企業(yè)の概要であり、企業(yè)の基本情報、経営陣、財務(wù)情報、対象製品の生産および米國への販売狀況、および親會社における対象製品の生産狀況を含む。

二つ目は、回避防止調(diào)査の対象製品および類似製品タイプの識別です；

三はアメリカにおける組立會社の狀況であり、関連會社の基本情報、関連會社における関係製品の生産狀況、および関連會社が中國から上流製品を調(diào)達(dá)する狀況を含む；

四つ目は、アメリカでの組立工程の重要性であり、アメリカ國內(nèi)企業(yè)への投資レベル、研究開発レベル、生産加工の性質(zhì)、そしてアメリカ國內(nèi)における製品の付加価値を含む。五つ目はその他の問題であり、企業(yè)の貿(mào)易パターンと調(diào)査開始後における企業(yè)の輸入変化を含む。

手続き上、アメリカの回避防止調(diào)査は、申請、立件および立件公告、標(biāo)本調(diào)査票および調(diào)査票の配布、立件コメントおよび立件コメントに対する抗弁、回答書コメントおよび回答書コメントに対する抗弁、暫定裁定、暫定裁定コメントおよび暫定裁定コメントに対する抗弁、そして最終裁定という手順を経なければならない。

（二）執(zhí)法の傾向

稅関の監(jiān)督?執(zhí)行を強(qiáng)化するため、2016年2月24日、トランプ米大統(tǒng)領(lǐng)の署名を経て、Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015（TFTEA）が発効した。TFTEA第4章「Prevention of Evasion of Anti-dumping and Countervailing Duty Orders」、すなわちthe Enforce and Protect Act of 2015（EAPA）は、アメリカ稅関?國境警備庁（CBP）が実施するアンチ?サーコムベンション調(diào)査ルールを?qū)毪?、輸入申告の虛偽によって反ダンピン?相殺関稅を回避する行為を規(guī)制することを目的としている。

EAPA法の立法前は、米國內(nèi)産業(yè)は、輸入業(yè)者が適用稅則を変更したり課稅標(biāo)識を誤って申告したりして課稅を回避していると考えた場合、CBPに対して調(diào)査を求めることができたが、申請者自身は調(diào)査に參加できず、稅関の調(diào)査の具體的な狀況を把握することができなかった。この立法により、米國內(nèi)産業(yè)は申請者として參加し、CBPが厳格に法執(zhí)行しているかどうかを「監(jiān)督」することができるようになった。また、他の米國政府部門もこれにより権限を得て、CBPに対してアンチサーキュムベンション調(diào)査の開始を求めることができるようになった。

これらの課題に直面する中で、中國企業(yè)は以下の準(zhǔn)備を整える必要がある：
(1) 立証能力の強(qiáng)化：日々の記録が回避防止調(diào)査の內(nèi)容と一致していることを確認(rèn)し、自分の主張に十分な事実根拠を提供する。
(2) 経営體制の整備：企業(yè)の経営構(gòu)造を簡素化し、貿(mào)易救済調(diào)査のルールとの整合性を確保する。
(3) 規(guī)範(fàn)データ統(tǒng)計：データの完全性、正確性、真実性を確保し、訴訟対応に備える。
(4) 財務(wù)コンプライアンスの強(qiáng)化：財務(wù)記録が稅務(wù)システムの記録と一致していることを確認(rèn)し、反回避調(diào)査に備える。
(5) コスト計算の詳細(xì)化：異なる製品について詳細(xì)な原価計算を行い、ダンピング調(diào)査の根拠を提供する。
(6) 稅制の整備：業(yè)務(wù)運(yùn)営に即した稅務(wù)體系を構(gòu)築し、業(yè)務(wù)実施の柔軟性と稅務(wù)コントロール體系との連攜を満たす。

要するに、國際貿(mào)易救済調(diào)査により良く対応するため、上海市浦東國際商會は企業(yè)に必要な支援と指導(dǎo)を提供し、複雑な國際貿(mào)易環(huán)境において企業(yè)が著実に前進(jìn)できるよう努めています。

以上內(nèi)容は上海公平貿(mào)易より提供されました。上海総代服輸出入は、輸出入外貿(mào)代理を主とする総合外貿(mào)企業(yè)です。業(yè)務(wù)についてご相談の際は、ぜひ當(dāng)社までご連絡(luò)ください。お問い合わせは136-4171-6118まで。