Agent輸出稅還付一體誰(shuí)が責(zé)任を負(fù)うべきなのか？

2025年最新版『輸出貨物及び労務(wù)に関する増値稅および消費(fèi)稅管理弁法』に基づく還付権益法定の帰屬先は輸出企業(yè)です。代理輸出モード下では、雙方は書(shū)面による合意により、以下を明確に定める必要がある：

• 委託元は適格な増値稅（VAT）専用の領(lǐng)収書(shū)を提供します。
• 代理方は輸出通関および外貨収入手続きを完了する
• 還付稅額の分配比率および決済タイミング

実務(wù)における紛爭(zhēng)の多くは、契約條項(xiàng)の欠如に起因することが多く、たとえば、あるアパレル輸出企業(yè)は、契約に定めがなかったため為替変動(dòng)補(bǔ)償メカニズム、これにより、稅金還付金が到著した時(shí)點(diǎn)で3.2％の為替差損が発生していました。

還付金の決済サイクルを正確に計(jì)算するにはどうすればよいですか？

2025年、稅関総署のデータによると、全國(guó)平均の還付サイクルは23営業(yè)日、ただし代理輸出には以下の時(shí)間的要素を加える必要があります：

• 代理店內(nèi)部プロセス（5～7営業(yè)日）
• 手形の伝達(dá)タイムリー性（電子化伝送により72時(shí)間に短縮）
• クロスボーダー決済の清算サイクル（主要通貨は3?5営業(yè)日）

It is recommended to specify this clearly in the contract.「T+N」決済條項(xiàng)、例えば「還付された稅金が口座に入金された日からT＋3営業(yè)日以內(nèi)に精算を完了する」という約定を設(shè)ける。

どのようなインボイスの問(wèn)題が還付の失敗につながるのですか？

2025年の稅務(wù)査察事例によると、代理輸出稅還付失敗の三大主因：

• 増値稅インボイスの品名と通関申告書(shū)の不一致率は42%を占めている
• 外貨決済差異率は31％を占める
• 物流伝票の時(shí)間論理矛盾率は17%を占めています

It is recommended to establish「三単照合」メカニズム：貨物出荷の72時(shí)間前までに、商業(yè)送り?duì)睢ⅴ靴氓螗哎辚攻?、通関申告書(shū)の相互検証を完了させること。

代理側(cè)が還付稅の手続きを先延ばしにした場(chǎng)合、どうやって効果的に権利を守ればよいか？

取ることができる「四段階漸進(jìn)型」対応策：

• 第一步：書(shū)面による催告書(shū)を送付する（郵政EMSの証憑を殘す）
• 第二步：稅関に輸出証明書(shū)の寫しを申請(qǐng)する
• 第三步：外貨管理局に対して収入外貨の異常を申告する
• 第四步：商事仲裁を開(kāi)始する（北京/上海仲裁委員會(huì)での仲裁を推奨）

ある機(jī)械輸出企業(yè)は、仲裁判斷を通じて、代理店が滯留させていた87萬(wàn)元の還付稅金を回収し、資金占用利息の賠償も得ることに成功した。

どのようにして代理輸出の還付リスクを回避するか？

It is recommended to adopt「三位一體」リスク管理システム：

• 資質(zhì)審査：
  • 検証代理業(yè)者の稅関AEO認(rèn)定等級(jí)
  • 外國(guó)為替収支名簿の登録狀況を確認(rèn)する
• プロセス監(jiān)視：
  • 通関システムへのリアルタイム読み取り専用アカウントへのアクセスを要求します
  • 外國(guó)為替受取口座の共同管理に參加
• 決済保障：
  • Request to provide a bank payment guarantee
  • 稅還付資金の共管口座を設(shè)定する

ある上場(chǎng)企業(yè)はこのシステムを通じて、代理輸出の不良債権率を1.7％から0.3％に引き下げた。