Enter輸出代理店會社は納稅者に該當(dāng)しますか、それとも納稅義務(wù)者ですか？

現(xiàn)行の稅政策に基づき、輸出入代理會社は二重の身分を有しています：

• 増値稅一般納稅人：その代理サービス料に対しては6％の稅率で付加価値稅を納付する必要があります。
• 関稅納付義務(wù)者：通関代理業(yè)務(wù)において、関稅および輸入時(shí)の付加価値稅?消費(fèi)稅を代理で申告し納付する必要があります。

注目すべき點(diǎn)として、2023年に改正された『関稅法』第56條は、代理會社がいかなる形であっても納稅主體の責(zé)任を移転してはならず、実質(zhì)的な稅負(fù)擔(dān)は依然として委託企業(yè)が負(fù)うことを明確に定めている。

代理サービス手?jǐn)?shù)料にはどのような稅金がかかりますか？

代理サービス手?jǐn)?shù)料に関わる稅費(fèi)は主に以下の通りです：

• Value-added tax：サービス料の6％で計(jì)算
  • 小規(guī)模納稅者は3％の簡易課稅を選択することができます
  • 顧客が控除できるように、増値稅専用の請求書を発行する必要があります。
• Corporate Income Tax：利益の25％を徴収（小規(guī)模企業(yè)は優(yōu)遇稅率を適用可）
• 追加の稅金：都市維持建設(shè)稅（7%）、教育費(fèi)付加（3%）、地方教育付加（2%）を含む

代理會社は、顧客の関稅をどのように処理しますか？

専門代理會社の標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)フローは：

• 事前関稅保証金（通常は申告金額の110％）
• 電子決済システムを用いた関稅の代納
• 稅関専用納付書の原本および分割書をご提出ください
• 定期的な稅額清算を?qū)g施する（月次での照合を推奨）

2025年の最新政策に基づき、代理會社は「単一窓口」システムを用いて稅金を納付し、完全な電子支払い証憑を備えて照査に備える必要があります。

代理業(yè)務(wù)は重複課稅が生じる可能性がありますか？

規(guī)範(fàn)的な手続きに従えば重複課稅は生じません。以下の3點(diǎn)に注意してください：

• 関稅証書の分割：稅関が発行した稅額分割書を必ず取得する必要がある。
• 増値稅チェーンの完全性：仕入稅額と売上稅額が一致することを確認(rèn)する
• 費(fèi)用の計(jì)算が明確です：代理サービス料および立替金は、項(xiàng)目ごとに明記する必要があります。

特別注意：2025年から施行される「増値稅法実施條例」により、代理サービス契約には必ず、代金収納?支払い條項(xiàng)を個別に明記する必要があります。

代理會社の稅務(wù)コンプライアンスをどのように検証すればよいですか？

以下の観點(diǎn)から照合することを推奨します：

• Qualification documents：稅関を確認(rèn)AE010 ...認(rèn)定証明書、外為管理局屆出証明
• 手形管理：稅関納付書と増値稅インボイスの発効時(shí)効を確認(rèn)する
• System Integration：金稅三期システムを使用して稅務(wù)申告を行うことを確認(rèn)します
• 資金流向：納稅代行に関する銀行支払証憑の提出を求める

専門の代理會社は通常、積極的に提供してくれます四半期稅務(wù)健全性レポート、関連する稅務(wù)処理の詳細(xì)を開示する。

代理會社を選ぶ際に注意すべき稅務(wù)上のリスクは何ですか？

重點(diǎn)的に防範(fàn)すべき3つのリスク：

• 手形リスク：「稅込み」見積もりの受け取りは避ける（虛偽のインボイス発行に関與する可能性がある）。
• 延滯金リスク：納稅期限の責(zé)任分擔(dān)を明確にする
• 為替リスク：外貨建て稅額の決済に関する為替レートの基準(zhǔn)日

代理契約において、稅務(wù)処理の不備により生じた罰金、延滯金等はすべて責(zé)任を負(fù)う當(dāng)事者が負(fù)擔(dān)することを明確に定めることを推奨します。

代理會社が手続きを代行できます輸出稅還付?

正規(guī)の代理會社は還付手続きのサポートを提供できますが、ご注意ください：

• 稅還付の主體は常に輸出企業(yè)である
• 代理會社は書類の収集と一次審査のみを擔(dān)當(dāng)する。
• 必ず委託企業(yè)の電子ポートICカードを使用して操作する必要があります。
• 2025年新增要求：輸出稅還付の備案証憑書類は10年間保存する必要がある

特別注意：代理會社は輸出企業(yè)の還付口座を代行保有することはできません。これは稅務(wù)総局が明確に禁止している行為です。