一、輸出代理店費(fèi)用は具體的にどのような稅目に関わるのですか？

2023年に財(cái)務(wù)省?稅務(wù)総局が共同で公表した「稅を伴う國(guó)境を越える行為に関する付加価値稅管理弁法」に基づき、輸出代理店サービスは主に以下を含む：

• Value-added tax：一般納稅人は6%の稅率が適用され、小規(guī)模納稅人は3%の徴収率となります。
• 追加の稅金：実際に納付した付加価値稅の12％を計(jì)算基準(zhǔn)とする（都市維持建設(shè)稅7％＋教育費(fèi)付加3％＋地方教育付加2％）

注目すべき點(diǎn)として、條件に該當(dāng)する外貿(mào)総合サービス企業(yè)は2025年以降も引き続き享受可能である。Zero VAT Rate Policyただし、輸出退（免）稅屆出手続きを完了する必要があります。

二、輸出代理費(fèi)用にはどの稅率が適用されますか？

稅率の適用には3つのケースがあります：

• 零稅率の場(chǎng)合：
  • 代理企業(yè)は「対外貿(mào)易経営者登録備案証明書(shū)」を取得する
  • サービス対象は海外の事業(yè)體または個(gè)人です
  • サービス內(nèi)容は、國(guó)際輸送、通関などの國(guó)境をまたぐ課稅対象行為に該當(dāng)します
• 免稅の場(chǎng)合：
  • 國(guó)內(nèi)の生産企業(yè)の輸出を代理する
  • 跨境課稅対象サービス収入を個(gè)別に計(jì)上していない
• 普通課稅：
  • 國(guó)內(nèi)企業(yè)の輸出入転國(guó)內(nèi)販売業(yè)務(wù)を代理する
  • 規(guī)定に従わずに越境サービスの屆出を行わなかった

三、輸出代理サービスの実質(zhì)的な稅負(fù)擔(dān)はどのように計(jì)算するか？

ある外貿(mào)総合サービス企業(yè)の2025年代理輸出業(yè)務(wù)を例に挙げる：

• 代理サービス手?jǐn)?shù)料収入：100萬(wàn)元
• 零稅率政策を適用する場(chǎng)合：
  • 消費(fèi)稅：100萬(wàn)×0%=0円
  • 追加稅：0元
• 誤って6%の稅率を適用した場(chǎng)合：
  • 付加価値稅：100萬(wàn)×6％＝6萬(wàn)元
  • 追加稅：6萬(wàn)×12%=7200元
  • 総合稅負(fù)擔(dān)率：6.72%

実際のケースでは、稅制を正しく適用することで節(jié)稅できることが示されています6.72萬(wàn)元/百萬(wàn)元コスト。

四、稅務(wù)署によって課稅対象と認(rèn)定される可能性のある費(fèi)用はどれですか？

2025年最新の輸出入サービス料算定基準(zhǔn)によれば、特に注意すべき點(diǎn)は次の通りです：

• 課稅対象必須項(xiàng)目：
  • Documentation preparation fee
  • 通関?検査サービス料
  • 外國(guó)為替決済手?jǐn)?shù)料
• 議論を呼ぶプロジェクト：
  • 海外倉(cāng)庫(kù)保管料（施設(shè)賃貸契約書(shū)の提示が必要）
  • 品質(zhì)認(rèn)証費(fèi)（國(guó)內(nèi)外のサービス比率を區(qū)別する必要あり）
• 免稅項(xiàng)目：
  • 輸出信用保険料（保険會(huì)社の専用領(lǐng)収書(shū)の取得が必要）
  • 國(guó)際送料（國(guó)際運(yùn)送伝票の提示が必要）

五、2025年の稅務(wù)査察はどのようなリスクポイントに重點(diǎn)を置くのか？

最近の稅関総署?稅務(wù)総局合同による査察事例に基づき、企業(yè)は以下に対する警戒が必要である：

• 稅率適用誤り：免稅事業(yè)を誤って零稅率で申告する
• 証憑書(shū)類不足：越境サービス契約書(shū)、外貨収支証明書(shū)が不足しています
• 期間橫斷的業(yè)務(wù)処理：2024年業(yè)務(wù)に対する2025年のインボイス再発行における稅率の連攜
• 外価外費(fèi)用の申告漏れ：代理業(yè)務(wù)によって生じた銀行利息、違約金等

企業(yè)は四半期ごとに実施することを推奨しますクロスボーダーサービス稅務(wù)ヘルスチェック、契約條項(xiàng)と稅務(wù)屆出の一致性に重點(diǎn)を置く。

六、輸出代理費(fèi)用の課稅適正をどう確保するか？

三つの実踐的な提案を提供します：

• The contract terms are explicit：
  • クロスボーダーサービス項(xiàng)目を個(gè)別に掲載
  • サービス受領(lǐng)者の所在地を明記してください
• 証憑管理規(guī)範(fàn)：
  • 原本の通関申告書(shū)の寫しを保存する
  • 銀行の送金?受取証憑は6年間保存する
• 専門チームによるサポート：
  • AEO認(rèn)定通関業(yè)者を招聘する
  • 稅務(wù)アドバイザーと定期的に申告データをレビューする