一、代理輸出モードにおいて委託者は収入を申告する必要があるか？

2025年「國(guó)境を越える課稅対象行為に関する付加価値稅管理弁法」によれば：委託者は輸出貨物の収入を申告しなければならない。、代理會(huì)社を通じて操作する場(chǎng)合でも。申告の根拠は通関単に記載されたFOB価格に関しては、ご注意ください：

• 代理契約では、取引主體を委託者とすることを明確にする必要があります。
• 通関申告書の「國(guó)內(nèi)出荷人」は依頼者の稅務(wù)登録と一致している必要があります
• 入金証憑書には、委託者が実質(zhì)的な受益者であることが明記されている必要があります。

二、2025年代理輸出収入の確認(rèn)時(shí)點(diǎn)はどのように決まるのか？

収益認(rèn)識(shí)のタイミングは「貨物の支配権移転」の原則に従い、実務(wù)では以下のタイミングで処理します：

• 貨物の船積出港：B/L日付により売上を確認(rèn)
• 電子通関完了：稅関通関日をもって売上を計(jì)上する
• Special Circumstance Handling:
  • FOB條項(xiàng)：船積み完了日を基準(zhǔn)とする
  • CIF條款：運(yùn)賃?保険料を控除した後に確認(rèn)する必要があります

三、代理出口収入申告に関わる主要書類は何か？

2025年新版申告システムは、以下の提出を求めています：

• 代理輸出契約（公証?屆出が必要）
• 通関申告書の電子元帳（委託元の統(tǒng)一社會(huì)信用コードを含む）
• 収入証憑（SWIFTメッセージには貿(mào)易背景を注記する必要があります）
• プロフォーマ?インボイスと商業(yè)インボイスの対応関係証明

四、クロスボーダー決済はどのように収益申告に影響を與えるか？

2025年に國(guó)家外貨管理局は「本外幣一體化」の監(jiān)督を?qū)g施し、特に注意が必要です：

• 人民元決済についても、國(guó)際収支の申告が必要です
• 第三者による支払い代行の場(chǎng)合、資金フローに関する説明書類の提出が必要です
• 越境ECの入金においては、プラットフォームサービス料と商品代金を區(qū)別する必要があります。

五、2025年の付加価値稅申告にはどのような新しい変更がありますか？

稅務(wù)総局第45號(hào)公告は明確にした：

• 紙の《代理出口証明》提出を取り消す
• 「年度をまたぐ還付調(diào)整」モジュールを新規(guī)追加（遡及期間3年）
• 輸出稅還付スマート審査システム稼働（事前に屆出書類の電子データを提出必須）

六、よくある申告の誤解をどう回避するか？

2025年の査察重點(diǎn)は以下の通りです：

• エージェント料を輸出収入に誤って計(jì)上
• 貿(mào)易方式の區(qū)別なし（一般貿(mào)易／市場(chǎng)調(diào)達(dá)）
• 年度をまたぐ収益認(rèn)識(shí)時(shí)點(diǎn)の誤り
• 為替レートの換算に、取引日の仲値が使用されていない

依頼者には、毎月以下のコンプライアンス確認(rèn)を?qū)g施することを推奨します：

• 通関申告書の金額と帳簿上の売上高との差異分析
• 収入金額と申告収入の一致度確認(rèn)
• 消費(fèi)稅申告書と輸出稅還付システムデータ照合