一、代理輸出受託者が稅金還付の手続きを行うかどうか？

2025年現(xiàn)在の「輸出貨物及び労務に関する増値稅および消費稅管理弁法」に基づき、代理出口業(yè)務は必ず委託元が稅還付の手続きを行う必要がある。。受托方は貨物を通関輸出後60日以內(nèi)に、主管稅務機関に対して「代理輸出貨物証明書」の発行を申請し、この書類は委託者が還付申告を行う際の中核となる証憑です。

二、代理出口報稅に必要な書類は？

• Basic Documents:
  • 稅関検査済み印が押された輸出通関枚（電子ポート印刷版）
  • プロフォーマ?インボイス（Commercial Invoice）とパッキングリスト
  • 外貨管理局が発行した外貨収入消込証明書
• 稅務専用書類：
  • 受託者が発行した代理輸出契約書（商品明細および稅金還付責任條項を含むこと）
  • 増値稅専用発票（委託者が受託者に対して発行する仕入れ用のインボイス）
  • 《代理出口貨物証明》および添付リスト

三、どのように完了するか輸出稅還付申告の全工程？

2025年の國際貿(mào)易単一窓口では、稅還付申告の全プロセスが電子化されており、具體的な操作は7つのステップに分かれています：

• ステップ1：電子稅務局にログインして輸出企業(yè)の屆出を完了する
• ステップ2：貨物が國外に出る72時間以內(nèi)に通関申告書を提出する
• ステップ3：入金後15営業(yè)日以內(nèi)に外貨決済データを提出する
• ステップ4：受託者が《代理輸出貨物証明》を申請する
• ステップ5：依頼者は証明書を持って翌月の申告期間內(nèi)に還付申請を提出する
• ステップ6：稅務部門は20営業(yè)日以內(nèi)に審査を完了する
• ステップ7：還付稅金は企業(yè)の指定口座へ直接振り込まれます（平均入金サイクルは25日に短縮）。

四、代理輸出通関申告金額と実際の送金額が一致しない場合はどうすればよいですか？

2025年外為管理局は通関申告金額と外貨収入の差異許容度を3％に引き下げ。差異が生じた場合：

• 差異≤3%：書面説明と銀行送金明細を提出するだけでよい
• 差異＞3%：追加提出が必要：
  • 売買契約當事者間で締結された補足協(xié)議
  • 第三者品質検査報告書（品質控除の場合に該當）
  • 國際仲裁機関が発行した和解調(diào)書（爭いがある場合）

五、越境EC代理輸出にはどのような特別な規(guī)定がありますか？

2025年に施行される「越境電子商取引稅収管理弁法」によると：

• 9710/9810モードの輸出では、Eコマースプラットフォームの取引データを提供する必要があります。
• 単一票の貨物価値が5,000元未満の場合、簡易申告手続きが適用可能です
• 海外倉の貨物は、入倉後180日以內(nèi)に販売データの報告を完了する必要があります。

六、代理輸出稅還付計算にはどのような新しい変化に注意すべきか？

2025年の付加価値稅還付率調(diào)整は、以下の3つの重點に関わる：

• 機電製品の輸出還付率が一律13％に引き上げられました（従來の9％～11％の區(qū)分は廃止）。
• 繊維製品の輸出還付率は一律9％とする。
• 新たに追加された新能源製品の還付稅目録（リチウム電池、太陽光パネルなどを含む）

七、代理輸出における稅務リスクを回避するには？

It is recommended that companies establishTriple-check mechanism：

• 貨物の真正性確認：生産フローの完全な記録を保持
• 資金フロー照合：収支の経路が契約と一致することを確認
• 単証ロジックチェック：通関申告書、インボイス、輸送書類は完全な証拠チェーンを形成する必要があります